美國通過《大而美法案》，減稅、削減支出與移民執法同步強化

大而美法案(One Big Beautiful Bill Act)由共和黨於2025年5月，由眾議員阿靈頓(Jodey Arrington)提出，目的在進一步擴大2017年減稅與就業法案(TCJA)成果，同時大幅重構支出與預算結構。該法案經過參眾兩院多番修改與拉鋸，最終於2025年7月1日參議院以51比50票(副總統范斯投下關鍵一票)通過，並於7月3日眾議院以218比214票通過，隨即送交總統簽署成法。

大而美法案(One Big Beautiful Bill Act)主要內容

減稅措施

• 擴大並永久化2017年TCJA個人與企業減稅(約4.5兆美元)
• 新增小費與加班收入最高2,000美元免稅扣除(2028年底失效)
• 永久免除1500萬美元以下遺產稅基礎
• SALT(州與地方稅)扣抵上限暫增至40,000美元(原為10,000美元)，到2030年
• 儲蓄帳戶(TRUMP Savings Accounts)供新生兒專用
• 半導體投資稅收抵減(35%)
• 企業固定資產與境內研發支出100%即期費用化
• 子女稅收抵免：從2,000美元提高至2,500美元(2028年底恢復2,000美元)
• 放寬企業利息費用扣除限制

支出增加項目

• 邊境安全與移民執法：
  • 美墨邊界圍牆、100,000新增拘留床位
  • ICE增聘10,000名探員，提供簽約獎金
• 國防與軍事：數千億美元追加軍費，包括艦艇、彈藥與飛彈防禦系統。額外撥款1,500億美元，用於無人作戰系統(無人機、自殺式無人裝置)及先進軍備研發
• 執法與移民管理費用。增撥700億美元，當中465億美元邊境圍欄建設、1億美元增聘美國海關及邊境保衛局人員、27億美元監控系統升級、其他包括海關設施改善、跨境遣返能力提升，最高可遣返每年100萬人。

社會福利與清潔能源削減

• Medicaid支出削減約9,300億美元(2025–2034年)。設立工作條件與嚴格審查機制，預估數百萬人將失去Medicaid資格。
• SNAP(糧食援助)與其他低收入補助收緊，州政府須承擔更高比例支出
• 停止撥款予「溫室氣體減排基金」與非營利組織綠能項目

• 廢除《降低通膨法案》(Inflation Reduction Act)中多項綠能、電動車及家用充電樁稅收優惠

債務上限

• 將美國債務上限提高5兆美元，以避免違約風險

大而美法案(One Big Beautiful Bill Act)的核心政策目標可歸納為以下六大面向：

永續減稅，增強家庭與勞工實質所得

將2025年底到期的2017年《減稅與就業法案》(TCJA)主要條款永久化，並引入新減免，如免徵小費與加班費聯邦所得稅，提升標準扣除額及孩童稅收抵免等，以「讓中低收入家庭與一線勞動者免於稅率上揚」為宗旨。

半導體投資稅收抵減

• 凡於2026年12月31日前於美國境內「實質動工」(groundbreaking)興建新半導體工廠之企業，可享受35%的投資稅收抵免(投資成本乘以0.35)，並持續適用於施工期間(延長至完工)。
• 適用對象：包括晶圓製造業者(IC Foundries)及半導體製程設備製造商(例如台積電、英特爾、美光、GlobalFoundries)。
• 抵免上限：無上限，但需備工廠動工證明文件。

新增匯款稅

• 從2026年1月1日起，對所有「現金或匯票」(cash transfers 或 money orders)方式匯往海外金額，徵收1%的匯款稅。適用對象包括美國公民及非公民(移民、留學生、綠卡持有者)
• 豁免情形：現金匯款透過美國受監管銀行或金融機構帳戶轉出者；使用美國發行之信用卡或簽帳卡匯款者
• 不適用於電子電匯(electronic transfers)或信用卡/金融卡交易
• 目的：打擊非法移民經由非正規管道匯款。估計未來十年可為聯邦政府帶來約100億美元額外稅收

重構福利體系，強化工作要求

收緊Medicaid(醫療補助)與SNAP(糧食補助)資格，引入嚴格工作或志願服務時數(每月至少80小時)要求，減少「長期依賴」現象，並將資源聚焦於真正「臨時需要」的族群上，達到「以工作促進扶助、以扶助保障安全網」的雙重目標。

邊境安全與移民執法大幅加碼

大規模增加美墨邊界圍牆經費與高科技偵防設備，擴增100,000拘留床位及10,000名ICE探員，目標「永久強固邊境，遏阻非法移民」並增進執法能量與效率。

國防與國家安全投入提升

在既有基礎上再追加約1,500億美元軍事預算，用於新艦艇、彈藥、飛彈防禦系統及關鍵基礎建設，強調「捍衛美國全球領導地位與國土安全」。

精簡非必要支出，削減環保與社福開支

大幅縮減《通膨削減法案》清潔能源稅收抵免，刪減Medicaid 9,300億美元、收緊SNAP發放，並減少其他社會福利開支，旨在「抑制政府規模、優化預算結構」。

維持償債能力，調高債務上限

為避免政府違約，法案同步將聯邦債務上限提高5兆美元，確保「支付義務不致中斷」並維繫美國信用評等。

經濟與分配效果

• 富裕階層：平均每年多得約12,000美元減稅收益。
• 中低收入家庭：因福利削減與稅改，中低收入群體平均實質負擔增加，約每年損失1,600美元。
• 企業投資：長期鼓勵回流投資與製造業擴張，短期內或提升資本支出與就業。

上述政策措施構成大而美法案的核心框架，涵蓋全面稅改、邊境安全加強、軍事增支與社會福利削減，並配套提高債務上限，對未來十年美國財政與社會分配格局具有深遠影響。

美眾院通過「大而美法案」 半導體投資抵免上調至35% (2025/7/4)